加密貨幣稅的規則因地區、數字資產的使用方式等因素而異。如果您誤解了這些準則（或未能正確遵循），可能會面臨嚴重的后果。 

了解加密貨幣稅——如何計算、何時繳納等等——不僅僅是為了保護您的收益或處理繁瑣的手續。它還能確保您能夠提前規劃，并在規避風險的同時充分利用您的策略。 

值得注意的是，雖然有少數國家對加密貨幣投資者實行“免稅” ，但大多數國家都會有一些要求。在本文中，我們將介紹加密貨幣稅收的基礎知識，以及您需要注意的常見錯誤。

加密貨幣如何征稅?基本稅收指南

數字資產交易新手普遍存在一個誤解，認為只要不將加密貨幣兌換回傳統（法定）貨幣，就能避稅。通常情況下，情況并非如此。無論何時使用加密貨幣，無論是出售、交易還是購買，都可能遭遇應稅事件。最常見的“事件”包括：

購買并持有（資本利得稅）

把加密貨幣視為財產。當你購買并持有ETH或BTC等代幣時，你無需立即納稅。持有加密貨幣無需納稅——因為持有時，你不會看到任何損失或收益。當你出售或交易這些資產時，你需要繳納資本利得稅。 

假設你以 1,500 美元的價格買入 1 個 ETH，后來以 2,000 美元的價格賣出。這 500 美元的差額就是你的資本收益。根據你持有的時間長短（短期還是長期），稅率可能會有很大波動。

出售加密貨幣（長期收益 vs 短期收益）

如果您持有加密貨幣的時間少于一年，您出售加密貨幣所獲得的任何收益通常都會按您的標準所得稅率征稅。通常情況下，這是一個較高的稅率等級。這屬于“短期”資本利得稅。但是，如果您持有加密貨幣的時間超過一年，長期稅率可能會更優惠。

例如，在美國，長期利率可以是0%、15%或20%。其他司法管轄區有不同的門檻，因此請務必查看當地的稅法。 

加密貨幣交易（應稅事件）

當你將一種加密貨幣兌換成另一種加密貨幣時，就是一種資產處置。如果你將比特幣（BTC）兌換成以太坊（ETH），你就是在賣出BTC，并用所得款項購買ETH。這會觸發應稅事件。

使用USDT或USDC等穩定幣也是如此。即使這些代幣與傳統貨幣掛鉤，你仍然必須計算你所交易的加密貨幣的任何收益或損失。

賺取加密貨幣（所得稅）

有些人認為所得稅起征點不考慮加密貨幣，因為它與標準現金不同。但如果你通過挖礦、質押、空投，甚至客戶支付服務費來賺取加密貨幣，你仍然算收入。 

在許多國家/地區，這意味著加密貨幣需要繳納所得稅。例如，如果您挖礦了 BTC，您收到代幣當天的市場價值通常被視為普通收入。質押獎勵或空投獲得的代幣也是如此。請詳細記錄您收到的代幣數量以及當時的公平市場價值。

加密貨幣消費（稅收影響）

如今，人們可以用加密貨幣購買各種商品和服務。你可以用加密貨幣購買筆記本電腦、披薩和其他資產。如果你用加密貨幣購買東西，你實際上是在“出售”或處置該加密貨幣。這可能意味著你需要繳納資本利得稅。 

想象一下，你花了 0.02 比特幣買了一個設備，而這 0.02 比特幣的價值比你購買時多了 300 美元。你實現了 300 美元的資本收益。雖然這可能讓人覺得不方便，但請記住，每一次處置都可能需要報告。

禮品與捐贈（稅收規則）

好消息是，在美國，您每年可以向每位您所愛的人免費贈送價值高達 19,000 美元的加密貨幣（有效期至 2025 年）。如果您的贈與金額超過此限額，則需要提交贈與稅申報表——但這通常不會立即產生任何稅 務要求。 

請記住，如果接受捐贈的人日后出售或使用這些加密貨幣，他們可能需要繳稅。如果您向慈善機構或非營利組織捐贈加密貨幣，您或許也可以享受稅收減免（基于公平市場價值），但這取決于當地的相關規定。

各國加密稅規則

加密貨幣不受單一稅收規則的約束。每個國家以及這些國家內的一些地方當局都會制定自己的政策。例如：

美國：國稅局指南

在美國，美國國稅局 (IRS) 將加密貨幣視為財產。任何“處置”行為（出售、交易或支出）都需繳納資本利得稅。稅率取決于您持有該資產的時間長短（短期還是長期）以及您的收入等級。如果您通過挖礦、質押或工資賺取加密貨幣，則該加密貨幣將按您的正常稅率作為收入征稅。 

通常情況下，您需要提交一份 IRS 8949 表格來詳細記錄每筆資產處置，并提交一份 D 表來匯總收益和損失。收入項目會記錄在您的標準收入明細表中（例如，1 號明細表，自雇人士的 C 號明細表）。此外，長期收益、捐贈和贈與也有具體的規定，請務必牢記。

英國：HMRC法規

與美國國稅局 (IRS) 類似，英國稅 務海關總署 (HMRC) 將加密貨幣歸類為財產，因此也需繳納類似的資本利得稅和所得稅。贈予配偶的加密貨幣免稅，且加密貨幣的資本利得可享受 3,000 英鎊的免稅額度——該免稅額度每年都會變化。根據您的所得稅等級，您需要為資本利得繳納 10% 至 20% 的稅款。 

對于挖礦和質押獎勵，或者如果您以工資形式收到加密貨幣，HMRC 通常將其作為收入征稅，并且您將為加密貨幣收入繳納約 40% 的稅。 

歐盟：可變規則  

在歐盟，圍繞加密貨幣稅收有很多不同的規定。德國將加密貨幣視為需繳納所得稅的私人資產，居民最高可就應稅收入和收益繳納 45% 的稅率，但長期收益免稅。

在法國，加密貨幣屬于動產，需繳納所得稅。偶爾交易者需繳納約 30% 的利潤稅，而專業交易者則需繳納 45% 的 BIC 稅。此外，進行加密貨幣挖礦時，還需繳納約 45% 的 BNC 稅。 

西班牙的規定有所不同，加密貨幣需繳納所得稅、儲蓄稅和財富稅。所得稅可能很高（高達 47%），而資本利得則需繳納高達 28% 的資本利得稅（Renta del Ahorro）。其他國家/地區對加密貨幣的分類系統各不相同，因此請做好調查研究。

其他主要司法管轄區

加密貨幣稅收規則之間的差異可能很大，具體取決于您居住的地方。例如：

• 澳大利亞遵循與英國和美國類似的規則，出售或交易加密貨幣時需繳納資本利得稅。如果您持有該資產超過 12 個月，則可能有資格享受 50% 的資本利得稅折扣。通過挖礦或質押賺取的加密貨幣通常被視為收入，因此需繳納普通所得稅。
• 加拿大對加密貨幣的任何資本收益征收 50% 的稅。短期或長期收益的區分與美國不同，但總收益的一半將被計入應稅收入。
• 日本通常將加密貨幣收益視為“雜項收入”。根據你的總收入，你可能會面臨相當高的稅率，有時甚至高達 55%。
• 新加坡不對大多數個人的加密貨幣收益征收資本利得稅。不過，企業有時可能需要繳納額外的稅費。 
• 印度目前對某些加密交易征收 30% 的統一稅，并對超過特定閾值的數字資產交易征收 1% 的 TDS（源泉扣稅）。

如何計算加密貨幣稅?

如果您定期投資加密貨幣，最佳選擇是與您所在地區的稅 務專業人士合作。但您也可以自行計算可能的稅費。第一步是確定哪些交易會觸發應稅事件。任何出售加密貨幣、兌換其他加密貨幣或購買商品/服務的行為通常都算在內。如果您以加密貨幣作為付款（挖礦、質押、自由職業等），也會產生納稅義務。

出售或兌換加密貨幣時，您需要了解成本基礎來確定收益或損失。不同的會計方法都很常用，例如先進先出 (FIFO)、后進先出 (LIFO) 或最高進先出 (HIFO)。 

如果您能夠準確追蹤已售出的硬幣，美國通常允許采用特定識別方法（包括先進先出法、后進先出法和高成本先出法）。有些國家默認采用先進先出法，而有些國家則要求采用平均成本法。

確保充分利用現有的跟蹤和報告工具。Koinly、CoinTracker 和 Accointing 等服務與頂級交易所和錢包集成，自動提取交易歷史記錄并創建報告，從而節省您的時間 。

示例計算 

假設你以單價 2 萬美元的價格購買了 2 個 BTC。一年后，當價格達到 3 萬美元時，你賣出了 1 個 BTC。

• 1 BTC 的成本基礎是 20,000 美元。
• 您出售的凈收益為 30,000 美元。
• 您獲得了 10,000 美元的收益。如果您持有該 BTC 超過一年，即可享受長期資本收益率。如果沒有，則適用短期收益率。 

報告加密稅

在許多國家/地區，如果您有任何應稅加密貨幣事件，則必須在年度納稅申報表中申報。具體表格和申報門檻因稅 務機關而異。有些地方要求您在超過一定資本收益門檻時提交申報表，而有些地方則要求您報告所有處置情況，無論收益金額多少。

您使用的表格將根據您所在的國家/地區和應稅事件而有所不同：

• 美國：請在 8949 表格上報告加密貨幣資本收益和損失。并在附表 D 中匯總該信息。如果您賺取加密貨幣收入，則可以使用附表 C（營業利潤或損失）或附表 1 來報告雜項收入。
• 加拿大：個人投資使用附表 3（資本收益或損失）。
• 澳大利亞：在您的納稅申報表上報告收益和損失，并具體說明獲取日期、處置日期以及資本收益或損失。
• 英國：如果您的資本收益超過了年度免稅額，您需要在自我評估納稅申報表中申報。同樣，具體規定各不相同，因此請務必查看您所在國家/地區的官方指南。

所有國家/地區都有各自的截止日期需要考慮。在美國，個人所得稅申報表通常在4月中旬截止。在英國，自我評估截止日期通常是1月31日（在線提交），針對的是上一年度4月結束的納稅年度。拖延的時間越長，罰款金額通常越高，所以一定要準時提交。 

應避免的常見加密貨幣稅收錯誤

加密貨幣稅法可能很復雜，許多投資者容易犯錯。需要避免的主要錯誤包括：

• 無需申報：不要想當然地認為，如果不涉及法定貨幣，就無需申報。加密貨幣之間的交易或使用加密貨幣購買禮品卡仍然可能構成應稅事件。 
• 錯誤分類：質押或挖礦所得通常在您收到代幣時作為普通收入征稅。如果您之后出售這些代幣，則需要單獨考慮資本收益。 
• 忽略 DeFi 和 NFT 的稅收： 去中心化金融平臺允許您以復雜的方式借出、借入和質押代幣，從而產生收益。部分收益被視為收入，而某些交易或資金池入場則可能被視為資本利得。同樣，如果您出售 NFT ，也可能需繳納常規資本利得稅。
• 忘記海外申報：在美國，如果您持有的外匯資金總額超過1萬美元，您可能需要提交海外銀行和金融賬戶報告。FATCA（海外賬戶稅收合規法案）規則也可能適用。

遵守加密稅

處理加密貨幣稅可能很棘手，但只要掌握正確的信息，就能輕松應對。實際上，你需要做的就是在擴大投資組合的同時，盡可能多地研究和學習每項稅法。 

請記住，這些規則會定期更改，并且可能因您居住地而異，因此如果您不確定，請務必尋求專業人士的幫助。稅 務專家應該能夠為您提供如何避免稅 務問題的建議。 

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